銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》

2016-4-22 15:42| 發(fā)布者: 解剛| 查看: 625| 評論: 0|來自: 金融時報

　　為進一步提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立性和有效性，發(fā)揮內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理第三道防線的作用，銀監(jiān)會對原《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》進行了修訂，并于近日發(fā)布實施《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《指引》）。

　　在積極吸收和借鑒國際先進經(jīng)驗并結(jié)合我國商業(yè)銀行實際情況的基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會本著原則導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向、強化內(nèi)審有效性及適度體現(xiàn)監(jiān)管意圖的思路，開展了修訂工作。修訂后的《指引》共八章，四十八條，包括總則，組織架構(gòu)，章程、職責(zé)與權(quán)限，審計工作流程，部分審計活動外包，考核與問責(zé)，監(jiān)管評估及附則。

　　據(jù)了解，此次修訂的主要內(nèi)容包括：一是強化銀行內(nèi)部審計的獨立性。強調(diào)內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性原則，獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)；要求商業(yè)銀行建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系，從職責(zé)界定和報告路徑中體現(xiàn)獨立性要求。二是完善內(nèi)部審計組織架構(gòu)。確立了董事會對內(nèi)部審計工作承擔(dān)最終責(zé)任；明確了審計委員會的工作職責(zé)、監(jiān)事會的監(jiān)督職能，以及高級管理層對內(nèi)審部門提供充分支持的制度安排。三是強化商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作制度建設(shè)。要求商業(yè)銀行結(jié)合實際建立內(nèi)部審計章程，從制度層面對內(nèi)部審計工作進行規(guī)范。四是明確商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作流程。通過實施內(nèi)部審計計劃、方案、實施、報告、結(jié)果運用、后續(xù)審計及質(zhì)量評估等一整套運行流程，建立并完善有效的內(nèi)部審計運作機制。五是對內(nèi)部審計活動外包加以規(guī)范。在禁止將內(nèi)部審計職能外包的同時，對部分內(nèi)部審計活動外包提出限制性要求，同時強調(diào)盡職調(diào)查，并要求建立內(nèi)部審計外包項目的知識轉(zhuǎn)移機制。六是明確監(jiān)管評估的機制安排。要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部審計部門與監(jiān)管部門的溝通機制，明確了內(nèi)部審計的報告事項，細(xì)化了監(jiān)管評估內(nèi)容。七是對銀行集團和村鎮(zhèn)銀行提出差異化要求。要求銀行在集團層面建立與其規(guī)模、風(fēng)險偏好和復(fù)雜程度相適宜的內(nèi)部審計制度，明確了集團內(nèi)部自上而下和自下而上的內(nèi)部審計監(jiān)督機制。此外，還對村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部審計職能安排做了特殊處理，規(guī)定村鎮(zhèn)銀行可根據(jù)實際情況設(shè)置審計委員會、內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計專崗。

　　通過此次修訂，《指引》內(nèi)容更加全面，對加快我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系改革，提高內(nèi)部審計工作的規(guī)范性、獨立性和有效性，優(yōu)化銀行法人治理結(jié)構(gòu)，促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營具有重要作用。